Was ist ein Geldwerter Vorteil? Beispiele und Versteuerung

Von geldwerten Vorteilen profitieren Arbeitgeber und Arbeitnehmern durch geringere steuerliche Abzüge innerhalb festgelegter Grenzen. Für Mitarbeitende bedeuten die zusätzlichen Leistungen Benefits, die die Attraktivität von Unternehmen als Arbeitgeber zu erhöhen und die Chancen auf dem Arbeitsmarkt zu verbessern. Einen Überblick über die steuerlichen Freibeträge und -grenzen sowie Beispiele für Sachleistungen geben wir dir in diesem Artikel.

Was ist ein geldwerter Vorteil?

Unter einem geldwerten Vorteil sind Sachbezüge beziehungsweise Sachleistungen (Sachlohn oder Sachbezug) zu verstehen, die einem Arbeitnehmer zuzüglich zum Gehalt angeboten werden können. Ausgehend vom Begriff “Geldwert” wird deutlich, dass Mitarbeiter zusätzliche Leistungen erhalten, die “Geld wert” sind. Durch ihre Inanspruchnahme ersparen sich die Arbeitnehmer entsprechende Kosten. Der geldwerte Vorteil gilt laut §8 Einkommensteuergesetz immer als Einnahme und wird vom Finanzamt als steuer- und sozialversicherungspflichtiges Einkommen angesehen. Es besteht kein gesetzlicher Anspruch auf die zusätzlichen Sachleistungen.

Beispiele für geldwerte Vorteile und Sachbezüge

Sachbezüge als geldwerte Vorteile gibt es zahlreiche, die als Benefit für einen Arbeitnehmer in Frage kommen. Als Klassiker gelten der Firmenwagen, der auch privat genutzt werden darf, oder die Essensgutscheine, die zur individuellen Verwendung zur Verfügung stehen. Diese können unter anderem in ausgewählten Restaurants oder Supermärkten eingelöst werden. Des Weiteren sind es Firmen-Laptops und -Handys sowie eine betriebliche Altersvorsorge, die als geldwerte Vorteile für Mitarbeiter gelten.

Unternehmen haben hinsichtlich der geldwerten Vorteile eine große Auswahl:

• Firmenwagen

• Fahrtkostenzuschuss

• Dienstwohnung

• Firmenhandy oder Firmen-Laptop

• Gutscheine für ein Fitnessstudio, Essens- oder Tankgutscheine

• Kostenlose Verpflegung innerhalb des Unternehmens mit Obst oder anderen Angeboten Vergünstigungen oder alternativ Waren beziehungsweise Dienstleistungen des Unternehmens, die vergünstigt in Anspruch genommen werden dürfen (Hotelzimmer/ Flüge)

• Vermögensbeteiligungen

• Betriebliche Altersvorsorge

• Bonusmeilen

• Umzugskosten bei betriebsbedingtem Umzug

In Frage kommen auch Geschenke zu Weihnachten. Mit einem „Dankeschön“ zum Jahresausklang können Erfolge gefeiert und der Einsatz der Mitarbeiter honoriert werden. Falls Du noch etwas Inspiration benötigst, welche Corporate-Benefits in Frage kommen - wir haben ein paar Tipps zusammengestellt.

Die Vorteile von steuerfreien Zuwendungen als Alternative zur Gehaltserhöhung

Die Sachleistungen, die im Zusammenhang mit einem geldwerten Vorteil in Frage kommen, können von Unternehmen vielseitig eingesetzt werden. Auf diese Weise kann die Wertschätzung gegenüber einem Mitarbeiters zum Ausdruck gebracht oder eine außergewöhnliche Leistung beziehungsweise ein lang angestrebter Erfolg honoriert werden.

Mit geldwerten Vorteilen kann die Attraktivität des Unternehmens auf dem Arbeitsmarkt gesteigert werden. Lange Zeit galt “täglich frisches Obst” als ein viel gebrauchtes Benefit, das aber gerade in Branchen mit einem Fachkräftemangel längst keine Zugkraft mehr besitzt. Hier müssen sich Unternehmen kreative Lösungen einfallen lassen, um sich von den Wettbewerbern abzuheben.

Bei Gehaltsverhandlungen oder Gehaltsangeboten können die Sachbezüge den entscheidenden Ausschlag geben. Ist das Budget für eine Gehaltserhöhung begrenzt, sind Angebote mit geldwerten Vorteilen durchaus relevant. Sie sind durch steuerliche Vorteile günstiger und die Mitarbeiter profitieren von höheren Nettolöhnen.

Tipp: Ein Tipp von unserer Seite, der sich stets bewährt hat. Stimmt den geldwerten Vorteil auf die Bedürfnisse eines jeden Mitarbeiter individuell ab. Die Mitarbeiterbindung mit der Unterstützung von geldwerten Vorteilen kann sich für das Unternehmen auszahlen.

Grundregeln des geldwerten Vorteils

Die Berechnung des geldwerten Vorteiles scheint auf den ersten Blick sehr kompliziert und komplex zu sein. Allerdings lässt sich dieser auf ein paar Grundregeln zur einfachen Handhabung reduzieren.

• Bis zu einem monatlichen Betrag von 44 Euro sind die Sachbezüge steuerfrei. Allerdings lässt sich dieser Betrag nicht summieren, um im Dezember beziehungsweise einmal im Jahr eine größere Zuwendung zu ermöglichen.

• Die Belegschaftsrabatte sind bis zu vier Prozent des Rabatts steuerfrei. Der maximale Betrag liegt bei 1.080 Euro jährlich.

• Der geldwerte Vorteil für den Firmenwagen orientiert sich an der Ein-Prozent-Regelung oder am Fahrtenbuch.

Wird die Freigrenze von 44 Euro überschritten, muss der gesamte Betrag versteuert werden. Bei einem Rabattfreibetrag muss lediglich die Differenz versteuert werden, die die festgelegte Grenze von 1.080 Euro jährlich übersteigt.

Versteuerung und Freibeträge beim geldwerten Vorteil

Im Einkommensteuergesetz wurde verankert, dass die verschiedenen Sachbezüge versteuert werden müssen. Allerdings wurden in diesem Kontext zahlreiche Ausnahmen festgelegt, die zusätzlich die Attraktivität von geldwerten Vorteilen erhöhen.

In der Regel werden die Sachleistungen über die Lohnabrechnung verrechnet. Dabei wird der Wert auf den Bruttolohn addiert und anschließend vom Netto abgezogen. Als zusätzlicher Anreiz sind bestimmte Sachbezüge steuerfrei. Dabei wird vom Gesetzgeber zwischen einem Freibetrag und der Freigrenze unterschieden.

• Essensgeldzuschuss: Der Essensgeldzuschuss kann bis zu neun Euro täglich betragen, um steuerfrei zu bleiben. Die Sachbezugswerte für die Verpflegung von Mitarbeitenden haben sich in zahlreichen Unternehmen als besonders attraktiv erwiesen.

• Arbeitsbekleidung: Steuerfrei kann Arbeitsbekleidung zur Verfügung gestellt werden, die nicht im privaten Bereich getragen wird.

• Zuschüsse zur Kinderbetreuung: Interessant für viele Arbeitnehmer sind Kindergartenzuschüsse für schulpflichtige Kinder, die steuerfrei bleiben. Hinzu kommen bis zu 600 Euro jährlich für kurzfristige Notfallbetreuung bei (nichtbehinderten) Kindern unter 14 Jahren.

• Gesundheitsförderung: Die Gesundheitsförderung rückt immer mehr in den Mittelpunkt der Unternehmenspolitik. Von den bis zu 500 Euro steuerfrei im Jahr profitieren nicht nur die Mitarbeiter, sondern auch das Unternehmen mit einem geringeren Krankenstand.

• Fortbildung: Liegen die Fortbildungen im Interesse des Unternehmens, können die Kosten auch als geldwerter Vorteil eingebracht werden.

• Essen & Trinken: Snacks und Getränke, die im Unternehmen den Mitarbeitern zur Verfügung gestellt werden, sind ebenfalls Sachbezüge, die steuerfrei sind.

• Firmenevents: Veranstaltungen und gemeinsame Events stärken den Zusammenhalt. Deshalb können zwei Mal pro Jahr 110 Euro pro Mitarbeiter eingeplant werden, wenn alle im Unternehmen die Möglichkeit erhalten, daran teilnehmen. Buche Dein nächstes Teamevent bei heycater!

• Firmenparkplatz: Vor allem im städtischen Bereich kann sich der Firmenparkplatz als Segen erweisen. Die Zeitersparnis ist vielerorts von großer Bedeutung.

• Technische Geräte: Das Firmenhandy oder der Laptop kann durch das Unternehmen steuerfrei gestellt werden. Wesentliche Voraussetzung dafür ist, dass die Geräte im Besitz des Unternehmens bleiben. Scheidet ein Mitarbeiter aus, gibt es drei verschiedene Möglichkeiten. Das Gerät wird wieder an das Unternehmen zurückgegeben, es wird der Firma abgekauft oder kann mit 25% Versteuerung dem Arbeitnehmer geschenkt werden.

Firmenwagen als geldwerter Vorteil

Der Firmenwagen besitzt vor allem in Deutschland und in bestimmten Branchen einen besonders hohen Stellenwert. Die Berechnung des geldwerten Vorteils stellt eine Besonderheit dar. Dafür gibt es zwei unterschiedliche Varianten. Entweder erfolgt die Abrechnung über die Ein-Prozent-Regelung oder das Fahrtenbuch. Die meisten Unternehmen und Arbeitnehmer entscheiden sich gegen das Fahrtenbuch, weil dies ohne automatische Aufzeichnung einen extrem hohen Aufwand bedeutet.

• Ein-Prozent-Regelung: Hierbei versteuern die Angestellten monatlich 1% des Bruttolistenpreises des Wagens sowie 0,03 % für jeden Kilometer zwischen Wohnort und Arbeitsort. Bei einem Neupreis des Fahrzeugs von 30.000 Euro sowie einem Fahrtweg von 50 Kilometern ergibt sich die Summe von 300 Euro + 450 Euro. Auf das Brutto des Arbeitnehmers werden somit 750 Euro als geldwerter Vorteil addiert.

• Fahrtenbuch: Hier müssen alle Fahrten exakt dokumentiert werden.

Tipp: Elektroautos als Dienstwagen werden steuerlich bevorteilt.

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